kazecveКазанский экономический вестникKazan economic vestnik2305-4212КФУkazecve-113Research ArticleФИНАНСЫ И КРЕДИТFINANCE AND CREDITНалоговое консультирование в условиях цифровой трансформации налогового администрирования в РоссииTax consulting in the context of the digital transformation of tax administration in Russia.ТуфетуловА. М.TufetulovA. M.

Айдар Миралимович Туфетулов, доктор экономических наук, профессор

Казань

Doctor in Economics, Professor

Kazan

ajdar-t@yandex.ruСафиуллинМ. А.SafiullinM. A.

Мрад Адипович Сафиуллин, доктор экономических наук, профессор

Казань

Doctor in Economics, Professor

Kazan

MrASafiullin@kpfu.ruНасыроваВ. И.NasyrovaV. I.

Венера Ильдусовна Насырова, кандидат экономических наук, доцент

Казань

PhD in Economics, Associate Professor

Kazan

vin278@yandex.ruХафизоваА. Р.KhafizovaA. R.

Айгуль Рустэмовна Хафизова, кандидат экономических наук, доцент

Казань

PhD in Economics, Associate Professor

Kazan

hafiwka@mail.ruХайрулловаА. И.KhayrullovaA. I.

Алина Ильсуровна Хайруллова, кандидат экономических наук, доцент

Казань

PhD in Economics, Associate Professor

Kazan

ziganshinaa@yandex.ruКазанский (Приволжский) федеральный университетРоссияKazan (Volga Region) Federal UniversityRussian Federation202120052024044250Copyright © Туфетулов А.М., Сафиуллин М.А., Насырова В.И., Хафизова А.Р., Хайруллова А.И., 20242024Туфетулов А.М., Сафиуллин М.А., Насырова В.И., Хафизова А.Р., Хайруллова А.И.Tufetulov A.M., Safiullin M.A., Nasyrova V.I., Khafizova A.R., Khayrullova A.I.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://kazecve.elpub.ru/jour/article/view/113

   Налоговое консультирование приобретает важнейшее значение в условиях качественного развития налогового администрирования. Усиленная цифровизация деятельности налоговых органов, повышение аналитической составляющей предпроверочного анализа, успешная реализация риск-ориентированного подхода в деятельности налоговых органов приводят к необходимости пересмотра принципов взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками. Несмотря на существенное снижение количества налоговых проверок, каждая из них заканчивается для хозяйствующих субъектов определенным шоком. В этой связи налогоплательщики осознают, что возможности налоговых органов по сбору и анализу информации очень широки, и испытывают потребность в принципиально новых методах организации налогового учета и оценки налоговой среды. Как правило, большинство налогоплательщиков не в состоянии оценить свой цифровой портрет, который сложился исходя из профилей риска в системе налоговых органов. При налоговом консультировании важно понимать критерии риска и динамику показателей налогоплательщика, сложившуюся в налоговом органе, с тем чтобы прогнозировать действия в отношении конкретного налогоплательщика. Налоговое консультирование в условиях цифровой трансформации налогового администрирования приобретает иную смысловую нагрузку, риск-ориентированный подход, используемый в деятельности налоговых органов, приводит к необходимости выработки у налогоплательщиков адекватных моделей поведения и взаимодействия с налоговыми органами, центр тяжести налогового консультирования смещается с решения проблем по результатам налоговых проверок на уровень планирования бизнеса и оценки налоговой среды.

   Tax consulting becomes of great importance in the conditions of qualitative development of tax administration. The increased digitalization of the activities of tax authorities, the increase in the analytical component of pre-verification analysis, the successful implementation of a risk-based approach in the activities of tax authorities lead to the need to revise the principles of interaction between tax authorities and taxpayers. Despite a significant decrease in the number of tax audits, each of them ends with a certain shock for economic entities. In this regard, taxpayers are aware that the possibilities of tax authorities for collecting and analyzing information are very wide and they need fundamentally new methods of organizing tax accounting and assessing the tax environment. As a rule, most taxpayers are not able to assess their digital portrait, which has developed based on the risk profiles in the system of tax authorities. In tax consulting, it is important to understand therisk criteria and the dynamics of the taxpayer’s indicators that have developed in the tax authority in order to predict actions against a particular taxpayer. Tax consulting in the context of the digital transformation of tax administration acquires a different meaning, the risk-oriented approach used in the activities of tax authorities leads to the need for taxpayers to develop adequate models of behavior and interaction with tax authorities, the center of gravity of tax consulting shifts from solving problems based on the results of tax audits to the level of business planning and assessment of the tax environment.

цифровая трансформацияпрофессиональный стандартналоговое консультированиеналоговое администрированиериск-ориентированный подходdigital transformationprofessional standardtax consultingtax administrationrisk-oriented approachReferencesАнисимова А.А. Методы совершенствования цифровых налоговых сервисов в современной практике налогового администрирования // Налоги и налогообложение. – 2021. – № 1. – С. 71–80.Anisimova A.A. Methods for improving digital tax services in the modern practice of tax administration // Taxes and taxation. – 2021. – No. 1. – P. 71–80.Барулин С.В., Козельский В.Н., Минвалиев А.В. Основы стандартизации деятельности по налоговому консультированию как приоритетное направление развития его института // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. – 2019. – № 1 (75). – С. 96–100.Barulin S.V., Kozel'skii V.N., Minvaleev A.V. Fundamentals of standardization activities, tax consulting as a priority direction of development of the Institute // Bulletin of the Saratov state socio-economic University. – 2019. – No. 1(75). – P. 96–100.Барулин С.В., Минвалиев А.В. Проблемы и перспективы развития института налогового консультирования в России // Налоги и финансы. – 2018. – № 3 (39). – С. 26–37.Barulin S.V., Minvaleev A.V. Problems and prospects of development of the Institute of tax consulting in Russia // Taxes and finance. – 2018. – No. 3(39). – P. 26–37.Барулин С.В., Минвалиева М.С. Формирование и внедрение в России института предварительного налогового разъяснения как приоритетное направление развития налогового мониторинга // Налоги и финансы. – 2017. – № 1 (33). – С. 25–32.Barulin S.V., Minvalieva M.S. Formation and implementation of the institute of preliminary tax clarification in Russia as a priority direction for the development of tax monitoring // Taxes and Finance. – 2017. – No. 1(33). – P. 25–32.Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоговое администрирование в постпандемический период // Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. – 2021. – № 1 (127). – С. 58–64.Vylkova E.S., Tarasevich A.L. Tax administration in the post-pandemic period // News of the St. Petersburg State University of Economics. – 2021. – No. 1(127). – P. 58–64.Вылкова Е.С., Викторова Н.Г., Покровская Н.В. Цифровизация учетно-регистрационных процедур как условие инновационного развития Российской Федерации // Финансовые и правовые аспекты социально ориентированного инвестирования : материалы III Всероссийской научно-практической конференции (Екатеринбург, 19–20 ноября 2019 г.). – Екатеринбург: Уральский государственный экономический университет, 2020. – С. 30–34.Vylkova E.S., Pokrovskaya N.V. Digitalization of accounting and registration procedures as a condition for innovative development of the Russian Federation // Financial and legal aspects of socially oriented investment : Materials of the 3<sup>d</sup> All-Russian Scientific and Practical Conference, Yekaterinburg, November 19–20, 2019. – Yekaterinburg: Ural State University of Economics, 2020. – P. 30–34.Вылкова Е.С. Цифровизация регистрации и учета налогоплательщиков в системе налогового администрирования // Государство и бизнес. Экосистема цифровой экономики : тезисы докладов XII Международной научно-практической конференции (Санкт-Петербург, 22–24 апреля 2020 г.). – СПб.: Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ, Северо-западный институт управления, 2020. – С. 46–47.Vylkova E.S. Digitalization of registration and accounting of taxpayers in the system of tax administration // State and business. The ecosystem of the digital economy: the 12<sup>th</sup> International Scientific and Practical Conference. Abstracts of reports, St. Petersburg, April 22–24, 2020. – St. Petersburg: Russian Presidential Academy of NationalВылкова Е.С., Киселева Е.А. Нивелирование дисбаланса интересов участников управления налогообложением при его осуществлении на уровне коммерческой организации. – СПб.: Культ-информ-пресс, 2016. – 181 с.Economy and Public Administration, North-Western Institute of Management, 2020. – P. 46–47.Кагаловская Д.В. Цифровизация налогового администрирования и контрольно-аналитической работы налоговых органов в современных условиях // Современные технологии управления. – 2020. – № 3 (93). – С. 7.Vylkova E.S., Kiseleva E.A Leveling the imbalance of interests of participants in tax management in its implementation at the level of a commercial organization. – St. Petersburg: Kultinformpress, 2016. – 181 p.Козаева О.Т., Добаева А.В. Риск-ориентированный подход в контрольной работе ФНС России (на примере использования программного комплекса АСК НДС-2) // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2019. – Т. 7. – № 1. – С. 66–72.Kagalovskaya D.V. Digitalization of tax administration and control and analytical work of tax authorities in modern conditions // Modern management technologies. – 2020. – No. 3(93). – P. 7.Козырин А.Н., Ялбулганов А.А. Налоговое законодательство государств ЕАЭС и цифровизация налогового администрирования // Закон. – 2021. – № 4. – С. 60–66.Kozaeva O.T., Dobaeva A.V. Risk-oriented approach in the control work of the Federal Tax Service of Russia (on the example of using the VAT-2 ASK software package) / // Economics and management: problems, solutions. – 2019. – Vol. 7. – No. 1. – P. 66–72.Порядок цифр верный, это триллионы: глава ФНС Даниил Егоров о продолжающихся и новых проектах службы // Kommersant.ru. – URL: https://www.kommersant.ru/doc/4576968.Kozyrin A.N., Yalbulganov A. The tax legislation of the EAEU member States and the digitalization of tax administration // The Law. – 2021. – No. 4. – P. 60–66.Adigamova F., Khusainova A., Sergeeva I. New Ways to Calculate a Severance Tax at OilThe order numbers are correct, it’s trillions / the head of the Federal Daniil Egorov on ongoing and new projects, service. – URL: https://www.kommersant.ru/doc/4576968.Production // International Scientific Conference Energy Management of Municipal Facilities and Sustainable Energy Technologies, EMMFT 2018 / ed. by V. Murgul, M. Pasetti // Advances in Intelligent Systems and Computing. – 2019. – Vol. 983. – P. 193–200.Adigamova F., Khusainova A., Sergeeva I. New Ways to Calculate a Severance Tax at Oil Production // International Scientific Conference Energy Management of Municipal Facilities and Sustainable Energy Technologies, EMMFT 2018 / ed. by V. Murgul, M. Pasetti // Advances in Intelligent Systems and Computing. – 2019. – Vol. 983. – P. 193–200.Orlova M.E., Adigamova F.F., Valiullina K.B. Regulation of tax debt // Helix. – 2018. – Vol. 8. – Is. 1. – P. 2352–2358.Orlova M.E., Adigamova F.F., Valiullina K.B. Regulation of tax debt // Helix. – 2018. – Vol. 8. – Is. 1. – P. 2352–2358.Pinskaya M.R., Steshenko J.A., Sabitova N.M. The impact of regional tax incentives on industrial performance // Revista Genero e Direito. – 2020. – Vol. 9. – Is. 4. – P. 710–728.Pinskaya M.R., Steshenko J.A., Sabitova N.M. The impact of regional tax incentives on industrial performance // Revista Genero e Direito. – 2020. – Vol. 9. – Is. 4. – P. 710–728.Khayrullova A.I., Sabitova N.M., Khafizova A.R., Nasyrova V.I. Risks of small and medium-sized businesses attracting to government and municipal procurement and economic growth // International Journal of Criminology and Sociology. – 2020. – Vol. 9. – Is. 1. – P. 2504–2509.Khayrullova A.I., Sabitova N.M., Khafizova A.R., Nasyrova V.I. Risks of small and medium-sized businesses attracting to government and municipal procurement and economic growth // International Journal of Criminology and Sociology. – 2020. – Vol. 9. – Is. 1. – P. 2504–2509.Tufetulov A.M., Nugaev F.Sh., Zayats A.S. Analysis of transaction tax control between related parties in Russian Federation // Revista Genero e Direito. – 2019. – Vol. 8. – Is. 4. – P. 293–307.Tufetulov A.M., Nugaev F.Sh., Zayats A.S. Analysis of transaction tax control between related parties in Russian Federation // Revista Genero e Direito. – 2019. – Vol. 8. – Is. 4. – P. 293–307.

The authors declare that there are no conflicts of interest present.