Налоговое консультирование в условиях цифровой трансформации налогового администрирования в России

   Налоговое консультирование приобретает важнейшее значение в условиях качественного развития налогового администрирования. Усиленная цифровизация деятельности налоговых органов, повышение аналитической составляющей предпроверочного анализа, успешная реализация риск-ориентированного подхода в деятельности налоговых органов приводят к необходимости пересмотра принципов взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками. Несмотря на существенное снижение количества налоговых проверок, каждая из них заканчивается для хозяйствующих субъектов определенным шоком. В этой связи налогоплательщики осознают, что возможности налоговых органов по сбору и анализу информации очень широки, и испытывают потребность в принципиально новых методах организации налогового учета и оценки налоговой среды. Как правило, большинство налогоплательщиков не в состоянии оценить свой цифровой портрет, который сложился исходя из профилей риска в системе налоговых органов. При налоговом консультировании важно понимать критерии риска и динамику показателей налогоплательщика, сложившуюся в налоговом органе, с тем чтобы прогнозировать действия в отношении конкретного налогоплательщика. Налоговое консультирование в условиях цифровой трансформации налогового администрирования приобретает иную смысловую нагрузку, риск-ориентированный подход, используемый в деятельности налоговых органов, приводит к необходимости выработки у налогоплательщиков адекватных моделей поведения и взаимодействия с налоговыми органами, центр тяжести налогового консультирования смещается с решения проблем по результатам налоговых проверок на уровень планирования бизнеса и оценки налоговой среды.

1. Анисимова А.А. Методы совершенствования цифровых налоговых сервисов в современной практике налогового администрирования // Налоги и налогообложение. – 2021. – № 1. – С. 71–80.

2. Барулин С.В., Козельский В.Н., Минвалиев А.В. Основы стандартизации деятельности по налоговому консультированию как приоритетное направление развития его института // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. – 2019. – № 1 (75). – С. 96–100.

3. Барулин С.В., Минвалиев А.В. Проблемы и перспективы развития института налогового консультирования в России // Налоги и финансы. – 2018. – № 3 (39). – С. 26–37.

4. Барулин С.В., Минвалиева М.С. Формирование и внедрение в России института предварительного налогового разъяснения как приоритетное направление развития налогового мониторинга // Налоги и финансы. – 2017. – № 1 (33). – С. 25–32.

5. Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоговое администрирование в постпандемический период // Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. – 2021. – № 1 (127). – С. 58–64.

6. Вылкова Е.С., Викторова Н.Г., Покровская Н.В. Цифровизация учетно-регистрационных процедур как условие инновационного развития Российской Федерации // Финансовые и правовые аспекты социально ориентированного инвестирования : материалы III Всероссийской научно-практической конференции (Екатеринбург, 19–20 ноября 2019 г.). – Екатеринбург: Уральский государственный экономический университет, 2020. – С. 30–34.

7. Вылкова Е.С. Цифровизация регистрации и учета налогоплательщиков в системе налогового администрирования // Государство и бизнес. Экосистема цифровой экономики : тезисы докладов XII Международной научно-практической конференции (Санкт-Петербург, 22–24 апреля 2020 г.). – СПб.: Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ, Северо-западный институт управления, 2020. – С. 46–47.

8. Вылкова Е.С., Киселева Е.А. Нивелирование дисбаланса интересов участников управления налогообложением при его осуществлении на уровне коммерческой организации. – СПб.: Культ-информ-пресс, 2016. – 181 с.

9. Кагаловская Д.В. Цифровизация налогового администрирования и контрольно-аналитической работы налоговых органов в современных условиях // Современные технологии управления. – 2020. – № 3 (93). – С. 7.

10. Козаева О.Т., Добаева А.В. Риск-ориентированный подход в контрольной работе ФНС России (на примере использования программного комплекса АСК НДС-2) // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2019. – Т. 7. – № 1. – С. 66–72.

11. Козырин А.Н., Ялбулганов А.А. Налоговое законодательство государств ЕАЭС и цифровизация налогового администрирования // Закон. – 2021. – № 4. – С. 60–66.

12. Порядок цифр верный, это триллионы: глава ФНС Даниил Егоров о продолжающихся и новых проектах службы // Kommersant.ru. – URL: https://www.kommersant.ru/doc/4576968.

13. Adigamova F., Khusainova A., Sergeeva I. New Ways to Calculate a Severance Tax at Oil

14. Production // International Scientific Conference Energy Management of Municipal Facilities and Sustainable Energy Technologies, EMMFT 2018 / ed. by V. Murgul, M. Pasetti // Advances in Intelligent Systems and Computing. – 2019. – Vol. 983. – P. 193–200.

15. Orlova M.E., Adigamova F.F., Valiullina K.B. Regulation of tax debt // Helix. – 2018. – Vol. 8. – Is. 1. – P. 2352–2358.

16. Pinskaya M.R., Steshenko J.A., Sabitova N.M. The impact of regional tax incentives on industrial performance // Revista Genero e Direito. – 2020. – Vol. 9. – Is. 4. – P. 710–728.

17. Khayrullova A.I., Sabitova N.M., Khafizova A.R., Nasyrova V.I. Risks of small and medium-sized businesses attracting to government and municipal procurement and economic growth // International Journal of Criminology and Sociology. – 2020. – Vol. 9. – Is. 1. – P. 2504–2509.

18. Tufetulov A.M., Nugaev F.Sh., Zayats A.S. Analysis of transaction tax control between related parties in Russian Federation // Revista Genero e Direito. – 2019. – Vol. 8. – Is. 4. – P. 293–307.